Zo richt je een ISAE 3402-verklaring effectief in (en voorkom dat het een papieren tijger wordt).

Wat is een ISAE 3402-verklaring waard als hij alleen op papier klopt? De meeste internal auditors, risicomanagers en compliance officers weten het: je ontkomt er niet aan. Maar de echte uitdaging is hoe je een ISAE 3402-verklaring goed inricht én onderhoudt – zodat het een waardevol instrument wordt voor risicobeheersing en compliance.

ISAE 3402: meer dan alleen een vinkje

Wie een ISAE 3402 audit slim aanpakt, haalt er meer uit dan alleen ‘een vinkje van de accountant’. Een goed ingerichte verklaring:

• Geeft houvast voor klanten die willen weten hoe jij jouw risico’s beheerst.

• Helpt je om interne processen continu te verbeteren

• Biedt een stevig fundament voor governance en compliance

En dat geldt zowel voor een ISAE 3402 type 1 verklaring als voor ISAE 3402 type 2.

Veelvoorkomende valkuilen bij ISAE 3402-audits

1. Verouderde processen als uitgangspunt

Je dienstverlening is veranderd. Je werkt hybride, je processen zijn gedigitaliseerd. Toch baseer je je verklaring nog op ‘oude’ workflows. Dat maakt de ISAE 3402 audit een formaliteit – zonder strategische waarde.

2. Onduidelijke control descriptions

Te vaag. Te technisch. Niet toetsbaar. Wil je dat auditors en proceseigenaren je interne beheersmaatregelen snappen én toepassen? Zorg voor scherpe, begrijpelijke beschrijvingen.

3. Gebrek aan eigenaarschap

Zolang ISAE 3402 iets blijft ‘van audit’, verandert er niets. Je hebt eigenaarschap in de lijn nodig. Alleen dan worden de beheersmaatregelen écht onderdeel van de bedrijfsvoering.

Zo optimaliseer je jouw ISAE 3402-aanpak

Herschrijf je risicoanalyse

Begin opnieuw. Wat zijn vandaag de dag je werkelijke risico’s? Denk aan cyberdreigingen, IT-uitbesteding, compliance-eisen vanuit DNB of de ISAE 3402 Wft artikel 4.16-verplichtingen. Koppel daar relevante controls aan.

Breng controls tot leven

Laat proceseigenaren zelf uitleggen hoe een control werkt. Kunnen ze dat niet helder verwoorden? Dan is de kans groot dat die maatregel niet effectief is.

Integreer in je governance

Koppel de ISAE-controls aan KPI’s, RvB-overleggen en managementrapportages. Zo wordt de verklaring onderdeel van je reguliere sturing – in plaats van een jaarlijkse last-minute exercitie.

ISAE 3402 type 1 vs. type 2: ken het verschil

Veel organisaties vragen zich af: wat houdt ISAE 3402 type 1 in? En hoe verschilt ISAE 3402 type 1 van type 2? Kort gezegd:

• Type 1 beschrijft de opzet van beheersmaatregelen op een bepaald moment.

• Type 2 gaat een stap verder: het toetst of die maatregelen over een periode ook effectief hebben gewerkt.

Wil je structurele assurance over je uitbestede processen? Dan is een ISAE 3402 type 2 audit vaak de betere keuze – al zijn de kosten voor een type 2 verklaring doorgaans hoger.

ISAE 3402: een levend document

Nieuwe technologie. Nieuwe klanten. Nieuwe wetgeving. Je omgeving verandert continu – en daarmee je risico’s. Behandel je ISAE 3402 verklaring daarom als een levend document. Alleen dan blijft het een effectief instrument voor compliance én waardecreatie.

Wil je sparren over hoe je jouw ISAE 3402-aanpak naar een hoger niveau tilt? Neem gerust contact met ons op – we denken graag mee.